법인세 결산 및 신고 업무
📌 법인세 결산 및 신고 업무
법인세 신고는 회계결산 이후 마무리되는 가장 중요한 세무업무로, 사전 준비, 데이터 정리, 세무조정 및 세액 산출, 신고서 작성, 납부 및 사후관리까지 종합적인 대응이 필요합니다. 다음은 50개 세부 과업을 단계별로 정리한 실무 가이드입니다.
🔹 사전 준비 (Preliminary Preparation)
• 당기 법인세 신고 스케줄 수립 및 팀원 업무 분장
• 신고대상 사업연도 범위 및 변경사항 확인
• 전기 법인세 신고자료 및 조정내역 리뷰
• 세법 개정사항 및 유권해석 반영 여부 확인
• 조정계정별 사전 스케줄 수립 (ex. 감가상각, 대손충당금)
• ERP 계정과목별 세무상 이슈 예상사항 검토
• 외부세무자문사/회계법인 협의사항 사전 조율
• 세무조정 필요자료(감가상각, 가지급금 등) 수집 준비
• 연결/별도 법인세 동시대응 여부 결정
• 조세특례 적용 대상 검토 및 필요자료 조사
🔹 기초 데이터 정리 (TB/회계조정/기초명세)
• 당기 시산표(TB) 및 손익계산서 초안 확정
• ERP 전표 기준 회계손익과 과세소득 비교
• 임직원 급여, 상여금, 퇴직급여 등 인건비 내역 정리
• 대손충당금 설정내역 수집 및 적격 채권 여부 확인
• 감가상각 대상 자산 내역과 회계/세무상 차이 확인
• 기부금, 접대비, 업무무관비용 정리
• 가지급금, 가수금 및 인정이자 계산
• 고정자산 처분손익 정리
• R&D비용, 세액공제대상비용 계정별 분류
• 지급수수료, 외주비, 로열티 등 기타비용 재검토
🔹 세무조정 및 세액 산출 (Tax Adjustment & Calculation)
• 각 조정항목별 가산/차감 조정 명세 작성
• 손금불산입/익금불산입 항목 정리
• 간주임대료, 업무용차량 관련 손금한도 계산
• 접대비 한도 및 초과분 손금불산입 반영
• 기부금 한도 계산 및 초과액 조정
• 대손충당금 한도 초과 여부 계산
• 감가상각비 계산서 작성 (정액/정률 구분)
• 세무상 퇴직급여충당금 한도 반영
• 세액공제 항목(원천징수, R&D, 외국납부세액 등) 계산
• 법인세 과세표준 및 세액 산출
🔹 신고서류 작성 및 검토 (Filing & Review)
• 법인세 신고서 작성 (과세표준, 세액계산표)
• 부속명세서(조정계산서, 세액공제 계산서 등) 작성
• 공제감면 신청서 및 세액공제 명세서 작성
• 합병·분할·투자회사 등 특수법인 처리 검토
• 전자신고용 홈택스 업로드 파일 생성
• 전기~당기 연결조정 및 법인세 정산자료 비교
• 법인세 전표 처리(선납법인세, 미지급세금 등)
• 가산세 발생 가능성 점검 및 해소 조치
• 부서별 계정별 금액 확인 및 오류 검토
• 외부 세무자문기관 사전 리뷰 요청 및 피드백 반영
🔹 제출, 납부, 사후관리 (Submission, Payment & Follow-up)
• 홈택스 전자신고 파일 제출
• 법인세 납부자금 확보 및 이체
• 납부영수증 수령 및 보관
• 경영진 대상 법인세 산출 내역 요약 보고
• 세무조정 내역 회계부서 통보 및 ERP 반영
• 세무서 통지서 수령 시 후속 확인 절차 운영
• 중간예납 기준 수립 및 추정법 적용여부 결정
• 법인세 납부이후 세무서 질의·답변 대응
• 추후 세무조사 대비 세무조정표·증빙파일 백업
• 연말결산 대비 세무이슈 관리대장 업데이트