세무관리 (Tax Management)

📌 세무관리 (Tax Management)

기업의 세무관리는 단순한 신고 업무를 넘어, 연간 일정을 체계적으로 관리하고, 리스크를 사전에 분석하며, 세무조사 및 환급, 법인세 리포트 등 폭넓은 프로세스를 포함합니다. 아래는 이를 5개 영역, 50개의 세부단계로 나눈 실무 가이드입니다.

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🔹 준비 (Planning)

• 연간 세무일정표(Tax Calendar) 수립
• 부가세 예정/확정신고 마감일 파악 및 알림
• 법인세 중간예납/연말신고 예정일 점검
• 원천세 신고 기한 설정 및 분기별 확인
• 기타 법인해당 세목 신고일정 및 기존 신고자료 확인
• 세무조사 가능성 사전 분석(업종별 Risk 모니터링)
• 주요 세법 개정사항 조사 및 적용 계획 수립
• 세무자문계약(회계법인/세무법인) 검토 및 연장 여부 결정
• 해외 법인 세무이슈 사전 점검(이전가격, PE 이슈 등)
• 주요 세무 리스크 항목 선정 및 사전 리뷰
• 세무교육(부가세, 법인세 등) 사내 일정 수립

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🔹 실행 (Execution)

• 전자세금계산서 발행·수취내역 수집 및 대조
• 부가세 매출·매입자료 ERP 검토
• 매입세액 불공제 항목 분류 및 확인
• 간주임대료, 업무용승용차 손금불산입 등 항목 조정
• 영세율 매출, 수출매출 실적 정리 및 서류 검토
• 매입누락/이중매입 여부 점검
• 원천세 신고 자료 집계 및 국세청 전송
• 원천징수세액 납부 및 부속서류 관리
• 외주용역비 등 비용 지급처 원천세 검토
• 지급명세서(퇴직, 인건비, 기타소득 등) 작성 준비

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🔹 검토 (Review)

• 부가세 신고서 초안 작성 및 검토
• 부가세 부속명세서(신용카드매출전표, 현금영수증 등) 작성
• 부가세 신고 전 부당세액공제 여부 재점검
• 법인세 예상 과세표준 및 세액 산출
• 일시적 손익(특수거래, 환율변동 등) 세무조정 여부 검토
• R&D 세액공제, 외국납부세액공제 요건 검토
• 기부금 한도 초과 여부 검토
• 업무무관비용(예: 접대비, 업무용차량 비용) 손금산입 여부 검토
• 가지급금 인정이자 계산 및 반영 검토
• 해외거래 매출/매입 환율적용 및 세무처리 검토

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🔹 신고/보고 (Reporting)

• 부가세 신고서 및 부속서류 국세청 제출
• 법인세 신고서 및 조정계산서 국세청 제출
• 원천세 및 4대보험 신고 자료 제출
• 지급명세서(연말정산 포함) 제출
• 지방세(지방소득세, 재산세 등) 신고서 제출
• 분기별 세금부담 현황 리포트 작성
• 예상 세액 대비 실제 세액 차이 분석 및 보고
• 해외법인 세금신고 지원 및 자료 제출
• 관할 세무서 정기/수시 요청 자료 제출 대응
• 세무리스크 요약 보고서 작성(경영진용)

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🔹 사후관리 (Aftercare)

• 부가세 신고 후 매입매출 누락자료 사후점검
• 법인세 신고 후 세무조정 반영 결과 검증
• 환급세액 발생 시 환급청구 및 입금관리
• 세무조사 대응 대비 이슈리스트 및 증빙정리
• 세무조사 준비용 전자세금계산서 파일 백업
• 원천세, 지급명세서 제출 오류 여부 확인 및 정정신고
• 중장기 세무 Risk List 업데이트 및 대응방안 수립
• 세무관련 보완사항(프로세스 개선, 매뉴얼화) 추진
• 세법 개정사항 연동 업무프로세스 업데이트
• 연말 결산/세무 통합 피드백 미팅 주관 및 개선안 도출