부가가치세 신고 및 리스크관리

📌 부가가치세 신고 및 리스크관리

부가가치세 업무는 단순한 신고에 그치지 않고, 시스템 점검부터 거래 검토, 오류 수정, 신고서 작성, 사후 리스크관리까지 포함하는 고도화된 프로세스입니다. 아래는 전반적인 부가세 업무를 체계적으로 수행하기 위한 50개의 실무 단위 과업입니다.

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🔹 사전 준비 및 시스템 점검 (Pre-check & Setup)

• 예정/확정신고 기한 캘린더화 및 팀별 업무분장
• ERP 세금계산서 발행시스템 세팅 점검
• 전기 부가세 신고서 및 조정내역 리뷰
• 전자세금계산서 오류건 사전점검
• 매출/매입 계정과목별 부가세 코드 매핑 검토
• 공통매입세액 안분 대상 계정 구분
• 신용카드/현금영수증 매출 자동연동 시스템 확인
• 부가가치세 불공제 항목별 처리기준 재확인
• 특수거래(임대, 수탁, 수출입 등) 체크리스트 점검
• 세금계산서 발급/수취 담당자별 교육자료 배포

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🔹 매출매입자료 수집 및 검토 (Sales/Purchase Data Review)

• 전자세금계산서 발급내역과 ERP 매출 비교
• 매출누락 또는 이중계상 여부 검토
• 해외수출 매출 및 영세율 증빙서류 확보
• 무자료 매출건, 현금거래 건 누락 여부 점검
• 공급시기 기준 매출시점 적정성 검토
• 신용카드, 현금영수증 등 간편결제 수단 매출 정리
• 전자계산서 수취자료 정합성 검토(ERP vs 홈택스)
• 불공제 매입세액 항목 정리(접대비, 업무무관 등)
• 고정자산 매입세액 처리여부 점검
• 공통매입세액 안분 계산자료 준비

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🔹 세금계산서 및 부속서류 정리 (Tax Invoice & Supporting Docs)

• 전자세금계산서 발행 이력 파일 다운로드 및 검토
• 수기세금계산서 및 정정세금계산서 확인
• 세금계산서 발행 오류건 수정분 작성
• 전자계산서(면세분) 구분 여부 확인
• 영세율 세금계산서 발행 기준 및 외화금액 환산 검토
• 부속서류(신용카드전표, 현금영수증) 정리 및 첨부
• 세금계산서 미수취분 거래 정리 및 가산세 검토
• 사업장 간 거래 세금계산서 발행 기준 검토
• 수탁/위탁 거래 시 공급자/공급받는자 일치여부 확인
• 정규증빙 수취율 관리 지표 작성

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🔹 부가세 신고서 작성 및 검토 (VAT Return Preparation)

• 매출세액/매입세액 산출 및 예비신고서 작성
• 부가세 신고서(정규양식) 작성 및 ERP 수치 대조
• 예정신고/확정신고 구분 검토
• 예정신고 시 납부유예 여부 판단
• 전자신고용 XML 파일 생성 및 홈택스 업로드
• 공제세액 조정(과세·면세겸용, 고정자산 등) 정리
• 과세표준과 회계매출 차이 분석 보고서 작성
• 매입불공제 세액 손금산입여부 회계 반영
• 부가세 대체입력 전표 ERP 처리
• 사내 승인 절차 완료 후 전자신고 진행

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🔹 신고 후 리스크관리 및 사후조치 (Post-filing & Risk Control)

• 납부세액 확정 후 자금지급 일정 반영
• 전자세금계산서 수정발급 사후처리 관리
• 국세청 홈택스 부가세 신고 결과 수령 및 보관
• 납부영수증, 확정신고서 PDF 보관관리
• 매출/매입 변동 주요 원인 사후 분석
• 공급시기 오류 건 후속 수정대상 여부 검토
• 세무조사 대비 부속명세서 분리 저장
• 미공제 세액 이월대상 정리 및 차기 반영 계획 수립
• 부가세 관련 가산세 발생현황 분석 및 보고
• 부가세 리스크 진단 리포트 작성 및 경영진 보고