외부감사 대응 (External Audit Response)

📌 외부감사 대응 (External Audit Response)

외부감사는 단순한 자료 제공이 아니라 사전 기획, 문서 정비, 실시간 응대, 이슈 협의, 사후 개선까지 포함하는 전사적 업무입니다. 다음은 실무자가 외부감사에 효과적으로 대응하기 위해 수행해야 할 세부 활동을 5개 영역, 50개 항목으로 정리한 것입니다.

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🔹 감사 준비 (Pre-Audit Planning)

• 외부감사 계약 체결 및 감사인 통보 확인
• 감사 일정 수립 및 Kick-off 미팅 일정 조율
• 감사인 요청사항 사전 수령 및 검토
• 감사 요청자료 리스트(PBC List) 정리 및 분장
• 감사 담당자별 커뮤니케이션 채널 지정
• 전년도 감사결과 Review 및 주요 이슈 재점검
• 내부감사/세무조사/내부회계 통제이슈 사전 검토
• 감사인용 자료 제출 방식(SFTP, 메일 등) 정리
• 외부감사 시스템 포털(EY Canvas 등) 계정 관리
• 회사 감사 대응 매뉴얼 공유 및 Role 분장

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🔹 자료 준비 (Document Preparation)

• 전기~당기 시산표(TB) 및 전표상세 Ledger 추출
• 주요 계정별 명세서(BS/PL 계정별) 작성
• 주요 거래처 잔액 확인서(Balance Confirmation) 발송
• 주요 회계처리 지침/정책 문서화 (ex. 수익인식, 충당금 등)
• 감사대상 기간별 회계처리 변경사항 보고서 작성
• 자산(재고/고정자산 등) 실사보고서 취합
• 세무조정 및 세금신고 내역 정리
• 고정자산등록대장 및 감가상각내역 자료 정비
• 관계기업, 특수관계자 거래 내역 정리
• 금융기관 잔액확인 요청서 발송 및 회신 추적

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🔹 감사 수행 대응 (Fieldwork Support)

• 감사인 일일 방문일정 대응표 운영
• 실시간 요청자료 접수 및 대응자 지정
• 감사인 질의(Q&A)에 대한 내부 회신 검토
• 감사 전표 추적 및 입증자료 제공
• 비정상 거래에 대한 사유 설명자료 작성
• 내부통제 관련 ICFR 운영 증빙 제출
• 감사자료 증적 관리 체계화(문서함, 폴더 구조화 등)
• 회계 이슈(리스, 수익인식 등) 관련 회계정책 설명 대응
• 자산손상, 충당부채 등 회계추정치 관련 가정자료 제공
• 일일 감사요청 대응 현황 정리 및 경영층 공유

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🔹 감사 이슈 협의 및 보고 (Issue Management & Reporting)

• 감사인이 제기한 쟁점 정리 및 내부 입장 초안 작성
• 외부 자문(회계법인, 로펌 등) 검토 결과 반영
• 감사 조정분/수정분개(Adjusting Entry) 검토 및 승인
• 감사인과 이견 사항 협의 및 정리
• 중대오류 여부 판단을 위한 영향도 검토
• 추정치 변경(예: 대손, 충당금) 회계처리 반영
• 감사보고서 초안 검토 및 피드백 전달
• 감사완료 후 결산자료 최종본 확정
• 감사결과 요약보고서 경영층/감사위원회 보고
• 감사 의견(적정, 한정 등) 사전 시뮬레이션 점검

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🔹 사후관리 및 개선 (Post-Audit Follow-up)

• 감사의견 및 감사조정 사항 정리 파일화
• 감사 지적사항 재발방지 조치 계획 수립
• 내부통제 보완사항 반영 여부 점검
• 추후 감사 대응을 위한 Q&A 자료 정리
• 외부감사 종료 미팅 주관 및 피드백 수렴
• 회계정책 변경사항 사내 교육 및 공유
• ERP/보고서/결산파일 내 감사포인트 주석 삽입
• 감사포털 업로드 자료 백업 및 감사기록 관리
• 차년도 감사대응 일정 선제 기획
• 외부감사 대응 매뉴얼 최신화 및 팀 내 리뷰 세션 운영