세무조사 대응

📌 세무조사 대응 (Tax Audit Response)

세무조사는 예고 없이 찾아올 수 있으며, 기업의 회계·세무 리스크를 실질적으로 평가받는 중대한 절차입니다. 이를 효과적으로 대응하기 위해 사전 준비부터 자료 정비, 현장 대응, 협의 및 보고, 사후관리까지 체계적인 대응이 필요합니다. 다음은 50개의 실무 단계를 구성한 체크리스트입니다.

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🔹 사전 준비 (Pre-Audit Preparation)

• 최근 5년간 세무신고자료(부가세, 법인세 등) 정리
• 전기 세무조사 결과 및 지적사항 리뷰
• 세무조사 사전통지서 수령 및 조사일정 확인
• 조사 대상 기간 및 세목(부가가치세, 법인세 등) 범위 파악
• 국세청 요구자료 리스트 사전 점검
• 조사 대상 법인/사업장 내부 회의 소집
• 과세표준 및 세액 변동 주요 이슈 리스트업
• 특이사항이 있는 회계처리 내역 정리
• 내부 세무리스크 진단(가지급금, 업무무관비용 등)
• 외부 세무자문사와 사전 검토 미팅 진행

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🔹 자료 준비 (Document Preparation)

• 매출매입 세금계산서 내역 전수정리 (전자세금계산서 포함)
• ERP 전표/거래처/계정별 세금신고 연동내역 점검
• 업무무관비용, 접대비, 광고선전비 등 명세 작성
• 특수관계자 거래 및 이전가격 문서화
• 인건비/퇴직급여/급여조정 내역 정리
• 외주용역비/지급수수료 등 주요 경비 증빙 정리
• 법인카드 및 경비지출 결의서 스캔 및 분류
• 재무제표 주요 계정별 세무조정 내역 취합
• 고정자산 취득/처분/감가상각자료 제출용 정리
• 통장거래 내역, 지급명세서, 일계표 백업

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🔹 조사 대응 (Onsite Response)

• 조사관 방문 시 조사 응대자 지정 및 응대 매뉴얼 공유
• 조사과정 일자별 대응 이력 기록(조사일지 작성)
• 자료 요청 접수/진행/완료 내역 기록표 운영
• 조사관 질의사항 응답 초안 작성 및 내부 검토
• 거래처 확인 요청 시 확인서 등 대응자료 준비
• 조사관과 이슈사항 사전 조율 및 사실관계 설명
• 과세자료 열람요청 등 법적 범위 확인
• 조사 대응 중 실시간 회계전표, ERP 데이터 조회
• 조사 중 이견사항 발생 시 상급자 승인 절차 거침
• 조사 기간 중 추가 요청 건 우선순위 설정 및 담당 지정

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🔹 협의 및 보고 (Negotiation & Reporting)

• 쟁점별 과세 논리 정리 및 내부 입장 메모 작성
• 외부 세무사/회계법인과 대응 논리 검토
• 세무서와의 협의 시 입증자료 준비
• 과세예고통지서 수령 후 대응 전략 수립
• 경영진 대상 세무조사 진행보고서 작성
• 조정금액 발생 시 손익 반영 방식 검토
• 가산세/추징세액 회계처리 및 세금 납부 준비
• 세무조정사항 회계정책과 일치 여부 검토
• 회계감사인 대상 세무조사 영향 보고
• 조사 종료 후 최종 세무조사 보고서 수령

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🔹 사후관리 (Post-Audit Management)

• 세무조사 결과 경영층 공유 및 주요 시사점 설명
• 지적사항 대응 재발방지 조치 수립
• 전사 내부통제 프로세스 개선사항 정리
• 외부 보고용 세무조정 및 정산자료 작성
• 세무조사 대응 매뉴얼 및 대응 템플릿 정비
• 조사자료 보관정책 수립 및 파일 서버 이관
• 향후 세무조사 리스크 예측모델(예: 신고불성실) 점검
• 국세청 홈택스에 수정신고 여부 확인 및 전산 반영
• 추후 대응 관련자 대상 내부 교육 진행
• 차기 조사 대비 세무감사준비 계획 수립