예산·실적관리 (Budgeting & Variance Analysis)

📌 예산·실적관리 (Budgeting & Variance Analysis)

예산은 단순한 숫자의 나열이 아닌, 기업 전략의 정량적 표현입니다. 다음은 연간 예산 수립부터 승인, 집행, 모니터링, 분석까지의 전 과정에 걸쳐 구성된 예산·실적관리 실무 과업 50가지입니다.

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🔹 준비 (Planning)

• 연간 예산편성 기본지침(Budget Guidelines) 수립
• 예산 편성 기본가정(Assumptions) 설정 (환율, 물가, 성장률 등)
• 부서별 예산 편성 지침 배포
• 예산 편성 범위(사업장, 부서, 프로젝트) 확정
• 예산 항목 분류 체계(코스트센터, 계정코드) 점검
• CAPEX(자본적지출)과 OPEX(운영비용) 분리 기준 수립
• 고정비/변동비 구분 가이드라인 제공
• 부서별 전년도 실적 분석자료 제공
• 투자계획 및 주요 프로젝트 사전조사 실시
• 예산편성용 시스템(ERP, BPS 등) 사전 점검 및 사용자 교육

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🔹 수립 (Budget Formulation)

• 부서별 예산 초안 접수
• 부서별 예산 초안 논리성(Reasonableness) 1차 검토
• 전년대비 증감 사유서 작성 요청
• 인건비, 경비, 자산취득계획 별도 검토
• 프로젝트별 투자계획과 수익예측 검토
• 신규사업, 신규제품 투자비용 예산 포함 여부 점검
• 부서장 미팅 통한 초안 조정 및 합의
• 전략목표(KPI)와 연계 여부 검토
• 최종 예산(안) 본부장/경영진 검토 자료 작성
• 본부별/부문별 통합 예산본 작성

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🔹 승인 및 확정 (Approval)

• 경영진 대상 예산 설명자료 작성 및 사전 브리핑
• 경영회의/임원회의/이사회 보고용 자료 작성
• 주요 투자안건에 대한 별도 검토보고서 작성
• 경영층 승인사항에 대한 수정반영
• 최종 예산확정본(Budget Book) 작성
• 예산 데이터 ERP 업로드 및 시스템 반영
• 부서별 예산 배정통보 및 운영지침 공유
• 확정 예산 대비 연간 계획표(Yearly Plan) 작성
• 예산 집행규정 및 권한한도 안내
• 예산 초과/변경 시 사전승인 절차 공지

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🔹 집행 및 모니터링 (Execution & Monitoring)

• 월별 실적 데이터 수집 (매출, 매입, 경비 등)
• ERP 기반 부서별 집행실적 모니터링
• CAPEX 투자진행상황(Progress) 월간 점검
• OPEX 주요 증감 항목 분석
• 예산 대비 실적(Actual vs Budget) 차이 분석
• 사업장별, 부서별 손익분석(P&L)
• 신규프로젝트 투자비 집행현황 점검
• 초과집행 건(Over Budget)의 사유 조사
• 예산 대비 미달(Minus) 사유 분석
• 분기별 예산집행 점검회의 주관 및 리포트 작성

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🔹 분석 및 개선 (Analysis & Improvement)

• 주요 차이 발생 원인(Variance Driver) 심층 분석
• 부서별 KPI 연계 손익 성과 분석
• 영업부문 Forecast(매출예측) 업데이트 관리
• 생산부문 COGS(매출원가) 변동 분석
• 판관비(SG&A) 집행률 분석 및 절감안 도출
• 불용예산(Use It or Lose It) 분석 및 효율화 추진
• 경영진 대상 예산관리 성과 리포트 작성
• 차년도 예산수립을 위한 Feedback Report 작성
• 예산/실적 관리 프로세스 개선방안 제안
• 예산관리 매뉴얼 및 시스템 운영지침 업데이트