결산업무 (Closing Task)

📌 결산업무 (Closing Task)

회계팀장의 주요 책임 중 하나인 결산업무는 단순한 전표 마감이 아니라, 체계적인 계획과 실행, 면밀한 검토, 경영진 보고, 그리고 사후관리까지 포함하는 전사적 업무입니다. 아래는 이를 준비 → 실행 → 검토 → 보고 → 사후관리의 5단계로 나누어 정리한 50개의 세부 작업입니다.

---

🔹 준비 (Planning)

• 결산 일정표(Time Schedule) 수립
• 결산 주요 마감항목별 담당자 지정
• 결산 Kick-off 미팅 주최 및 일정 안내
• 결산 정책 및 회계처리 기준 재확인
• 전자세금계산서 발행 마감 스케줄 설정
• 미결 전표 및 오류 전표 사전 클리어 요청
• 미승인 지출 결재건 사전 점검
• 가수금, 가지급금 정리 방안 사전 수립
• 재고실사 계획 수립 및 담당부서 협의
• 관계회사 및 해외법인 결산 협조 공문 발송

---

🔹 실행 (Execution)

• 전표 입력 마감 (미승인/미결 확인 포함)
• 매출채권·매입채무 Aging 자료 확정
• 고정자산 취득/처분 입력 및 감가상각 실행
• 선급비용/선수수익 정리 및 기간귀속 처리
• 충당금(퇴직급여충당금, 대손충당금 등) 설정
• 환율 평가손익 반영 (외화자산, 부채)
• 미수수익/미지급비용 Accrual 반영
• 투자주식 평가 및 지분법 반영
• 특수거래(리스, 건설계약) 회계처리 검토
• 내부거래(Intercompany) 상계 및 조정 자료 정리

---

🔹 검토 (Review)

• 주요 계정별 TB 잔액 검토
• 전월 대비 손익변동 분석
• 전년도 동기 대비 손익 변동 분석
• 미확정 비용 항목(법무비용, 외주비 등) 누락 여부 점검
• 가수금/가지급금 잔액 이상 여부 확인
• 고정자산 감가상각 누락 여부 검토
• 미수채권 회수 가능성 검토 및 대손설정 검토
• 주요 거래처 채권채무 대조 (Balance confirmation)
• 세법상 문제소지 있는 계정 점검 (예: 업무무관비용)
• 매출·매입 이중계상/누락 여부 확인

---

🔹 보고 (Reporting)

• 결산 재무제표 초안(BS, IS, CF, 자본변동표) 작성
• 주요 변동 계정별 상세 설명자료 작성
• 결산 포인트사항 요약본 작성 (Closing Issues List)
• 부서별 결산 협조 사항 보고 (비용집계 등)
• 경영진용 손익 요약표 작성
• 연결결산용 조정분 리스트 작성
• 주요 원가 및 수익성 분석자료 작성
• 결산 마감 보고서(Closing Report) 작성
• 외부 감사인 제출용 TB 및 Supporting 자료 정리
• 결산자료 ERP 시스템 업로드 및 백업

---

🔹 사후관리 (Aftercare)

• 결산 오류사항 리스트업 및 수정조치
• 사후 재무제표 확정본 전사 공유
• 결산 관련 내부 통제 점검 리포트 작성
• 감사 대응용 질의사항 정리 및 FAQ 작성
• 결산 완료 후 사후 리뷰 미팅 주관
• 결산 마감 소요시간 및 이슈사항 분석
• 차기 결산 개선방향 수립 및 보고
• 결산 관련 문서/증빙파일 서버 이관 및 보관 관리
• 관련 법령(세법, 회계기준) 변경사항 추후 반영 준비
• 결산 관련 직원 교육 및 Feedback 세션 실시