반응형 세무/부가가치세34 세금계산서 관련 실무상 유의사항(1) 세금계산서 발급, 전자세금계산서 발급, 세금계산서 분실시 처리방법 | 인사말 안녕하세요? 재무통 taxis 입니다. 오늘은 부가가치세에서 가장 중요한 증빙인 세금계산서의 실무상 유의해야되는 사항 등에 대해서 알아보고자 합니다. # 본 내용은 참고 용도로만 활용하시되, 정확한 정보는 관련 기관에서 확인하시기 바랍니다. Ⅰ. 세금계산서 발급 Ⅱ. 전자세금계산서 발급 Ⅲ. 세금계산서 분실 등 사후관리 Ⅰ. 세금계산서 발급 일반과세자가 과세대상이 되는 재화 또는 용역을 공급하는 때에는 세금계산서를 발급하여야 하는데, 이를 잘못 발급하면 공급자는 안 물어도 될 가산세를 물어야 하고 매입자는 가산세를 물거나 매입세액을 공제 받지 못하게 되어 자칫 거래관계가 끊어지는 일이 생길 수도 있습니다. 세금계산.. 2021. 9. 27. 매출세액 관련 사례별 세무 이슈 사업의 포괄양수도, 매출 신고누락, 봉사료 매출과다신고, 영세율 첨부서류 누락 | 인사말 안녕하세요? 재무통 taxis 입니다. 오늘은 부가가치세 계산 과정에서 매출세액과 관련된 몇가지 실무 사례들을 토대로 세무상 유의사항과 처리방법 등에 대해서 알아보고자 합니다. # 본 내용은 참고 용도로만 활용하시되, 정확한 정보는 관련 기관에서 확인하시기 바랍니다. Ⅰ. 사업의 포괄양수도 비과세 Ⅱ. 봉사료의 매출 과다신고 Ⅲ. 매출 신고누락 및 영세율 첨부서류 누락 Ⅰ. 사업의 포괄양수도 비과세 금융회사에 다니다 정년퇴직을 한 김재산 씨는, 노후생활을 위해 퇴직금과 예금을 합쳐 임대용 건물로 사용되고 있는 상가를 6억원(건물가액 10억원 + 부가가치세 1억원 + 토지가액 3억원 - 보증금 8억원)에.. 2021. 9. 24. 부가가치세 실무 사례 검토 부가가치세 관련 실무에서 발생되는 사례 검토 | 인사말 안녕하세요? 재무통 taxis 입니다. 오늘은 부가가치세와 관련된 세금계산서, 면세 이슈, 과세 특례, 대물변제 등 다양한 실무 사례에 대해서 처리방법과 관련 규정 등에 대해 알아보고자 합니다. # 본 내용은 참고 용도로만 활용하시되, 정확한 정보는 관련 기관에서 확인하시기 바랍니다. Ⅰ. 실무 사례 Ⅱ. 관련 법규 등 Ⅰ. 실무 사례 토지매매계약 해제소송관련 법률수수료가 토지관련 매입세액인지? 건물를 신축 및 분양할 목적으로 다수 필지의 토지를 매입하고자 계약금과 중도금을 지급한 상태입니다. 그리고 일부 토지가 계약위반으로 인하여 계약을 해지하고 지급한 계약금과 중도금을 회수하고자 법률사무소의 변호사를 선임하여 소송을 진행하고 있는 .. 2021. 9. 14. 부가가치세 신고오류 주요 사례 매년 2-4회 사업자가 부가가치세 신고시 유형별 잦은 신고 오류 사례 | 인사말 안녕하세요? 재무통 taxis 입니다. 오늘은 사업자가 매년 부가가치세 신고과정에 대해서 발생되는 주요 오류사례를 검토하여 신고전 점검사항을 다시 한번 돌아볼수 있도록 알아보고자 합니다. # 본 내용은 참고 용도로만 활용하시되, 정확한 정보는 관련 기관에서 확인하시기 바랍니다. Ⅰ. 매출 누락 관련 Ⅱ. 주민등록번호 기재분 매입 관련 Ⅲ. 기타 사례 Ⅰ. 매출 누락 관련 직수출 누락 1. 관세청 수출통관 자료와 일치하는가? 수출의 공급시기는 선(기)적일로 선하증권(B/L) 등에 의해 확인되는 선(기)적일을 기준으로 신고하여야 합니다. ※ 관세청의 수출통관 자료가 국세청에 주기적으로 통보되므로 관세청 자료에 의해.. 2021. 9. 6. 사업양도 관련 부가가치세 이슈 법인의 사업 양도관련 부가가치세 과세 이슈 | 인사말 안녕하세요? 재무통 taxis 입니다. 오늘은 사업자가 기존에 영위하던 사업을 다른 사업자에게 양도하는 경우 발생되는 부가가치세 과세 이슈에 대해 알아보고자 합니다. # 본 내용은 참고 용도로만 활용하시되, 정확한 정보는 관련 기관에서 확인하시기 바랍니다. Ⅰ. 개요 Ⅱ. 사업양도 세부내용 Ⅲ. 관련 예규·판례 등 Ⅰ. 개요 사업의 양도·양수 "사업장별로 그 사업에 관한 모든 권리(미수금에 관한 것을 제외한다)와 모든 의무(미지급금에 관한 것을 제외한다)를 포괄적으로 승계시키는 것을 말하며, 이러한 사업양수도에 의하여 인도 또는 양도되는 재화는 부가가치세의 과세대상인 재화의 공급으로 보지 않습니다. 다만, 그 사업을 양수받는 자가 대가를.. 2021. 8. 24. 제조업 법인의 임대수익 발생시 사업자등록 정정 제조업을 영위하는 법인의 임대수익 발생시 사업자등록증 상에 업종 추가 여부 | 인사말 안녕하세요? 재무통 taxis 입니다. 오늘은 제조업 등 임대업이 등록되어 있지않은 법인에 임대수익이 발생된 경우 사업자등록증상의 업종(업태)를 추가해야 되는지 여부에 대해 알아보고자 합니다. # 본 내용은 참고 용도로만 활용하시되, 정확한 정보는 관련 기관에서 확인하시기 바랍니다. Ⅰ. 사업자등록 정정신고 Ⅱ. 미등록 업종관련 수익 발생시 정정신고 여부 Ⅲ. 관련 예판등 Ⅰ. 사업자등록 정정신고 사업자등록 정정 사업자가 다음에 해당하는 경우에는 지체없이 「사업자등록 정정신고서」에 사업자등록증과 이를 증명하는 서류를 첨부하여 사업장 관할 세무서 또는 가까운 세무서 민원봉사실에 제출하여야 합니다. 홈택스에 .. 2021. 8. 10. 월합계 세금계산서 발급방법 세금계산서를 재화나 용역의 공급일에 건별이 아닌 월합계로 일괄발급 방법 | 인사말 안녕하세요? 재무통 taxis 입니다. 오늘은 세금계산서 발급방법 중 월합계로 일괄 발급하는 내용에 대해 알아보고자 합니다. # 본 내용은 참고 용도로만 활용하시되, 정확한 정보는 관련 기관에서 확인하시기 바랍니다. Ⅰ. 세금계산서 발급원칙 Ⅱ. 월합계 세금계산서 발급방법 Ⅲ. 관련 예판등 Ⅰ. 세금계산서 발급원칙 발급시기 부가가치세법 제34조(세금계산서 발급시기) ① 세금계산서는 사업자가 제15조 및 제16조에 따른 재화 또는 용역의 공급시기에 재화 또는 용역을 공급받는 자에게 발급하여야 한다. ② 제1항에도 불구하고 사업자는 제15조 또는 제16조에 따른 재화 또는 용역의 공급시기가 되기 전 제17조에 따.. 2021. 8. 5. 하이패스카드 매입세액 공제 고속도로 통행료 지급수단으로 하이패스카드 구입시 매입세액 공제가 가능? | 인사말 안녕하세요? 재무통 taxis 입니다. 오늘은 부가가치세의 매입세액 공제 이슈 중 하이패스카드 구입액에 대해 매입세액 공제가 가능한지에 대해 알아보고자 합니다. # 본 내용은 참고 용도로만 활용하시되, 정확한 정보는 관련 기관에서 확인하시기 바랍니다. Ⅰ. 하이패스카드 Ⅱ. 매입세액 공제여부 판단 Ⅲ. 관련 예판 Ⅰ. 하이패스카드 일반적으로 하이패스카드는 구입이후 차량에 장착하여, 운행 중 한국도로공사 및 민자고속도로를 모두 이용하게 되면, 해당 고속도로의 톨게이트를 지날때마다 통행료가 차감됩니다. 그리고 현금 또는 카드(교통카드)로 납부하는 경우에는 한국도로공사가 발급하는 영수증으로 여비교통비 지출의 증빙으.. 2021. 8. 5. 부가가치세 매입세액 불공제 대상(4) 접대 목적 및 사업과 관련없는 지출에 대한 매입세액 불공제 | 인사말 안녕하세요? 재무통 taxis 입니다. 오늘은 2021년 부가가치세 1기확정 신고를 앞두고 부가가치세 납부할 세액의 계산시 매출세액에서 공제할수 없는 매입세액 즉, 불공제에 대해서 알아보고자 합니다. 동일한 비용을 지출하고도 지출거래의 성격에 따라 부가가치세를 공제 받을 수 있는 것과 없는 것으로 구분되며, 공제받지 못한 부가세는 모두 비용 또는 자산 등의 계정과목에 그 금액을 추가하여, 추후 법인세법상의 비용 또는 자산으로 처리하게 됩니다. # 본 내용은 참고 용도로만 활용하시되, 정확한 정보는 관련 기관에서 확인하시기 바랍니다. Ⅰ. 개요 Ⅱ. 매입세액 불공제 대상별 세부사항 Ⅲ. 관련 예판 등 Ⅰ. 개요 매입세액 법.. 2021. 7. 28. 2021년 세금계산서 관련 세법개정안 자영업자 권익보호를 위한 세금계산서 제도 개선 | 인사말 안녕하세요? 재무통 taxis 입니다. 오늘은 지난 7/26일 국세청에서 발표된 2021년 세법개정안 보도자료의 내용 중 세금계산서 관련 개정안 부분을 정리하고자 합니다. # 본 내용은 참고 용도로만 활용하시되, 정확한 정보는 관련 기관에서 확인하시기 바랍니다. 출처: 국세청 보도자료 "「2021년 세법개정안」 발표" 세제실 조세정책과, 2021.07.26. Ⅰ. 개요 Ⅱ. 주요 개정안 내용 Ⅰ. 개요: 자영업자 권익보호를 위한 세금계산서 제도 개선 세금계산서 관련 매입세액공제 제도 개선 (부가령) 사실과 다른 세금계산서* 매입세액공제 범위 확대 * 착오 등으로 실제거래와 달리 발급된 세금계산서는 원칙적으로 매입세액공제 불허 ① 세금.. 2021. 7. 27. 부가가치세 신고점검 체크리스트 부가가치세 신고관련 최종 점검을 위한 항목별 체크리스트 | 인사말 안녕하세요? 재무통 taxis 입니다. 오늘은 2021년 부가가치세 1기확정 신고기한 마지막날 접수한 신고자료가 제대로 마감되었는지 최종 점검을 위해 각 항목별 체크리스트를 활용해보고자 합니다. 이미 실무자분들께서는 각자 본인만의 점검 및 절차서 등을 보유하고 계실 텐데요. 관련 점검리스트가 없거나, 또는 보완하실 분이 있으시다면, 좋은 자료가 되었으면 합니다. # 본 내용은 참고 용도로만 활용하시되, 정확한 정보는 관련 기관에서 확인하시기 바랍니다. Ⅰ. 부가가치세 성실신고 check list Ⅱ. 고정자산 매입세액 check list Ⅲ. 신용카드 매입세액 check list Ⅳ. 토지·건물 공급관련 과세표준 안분계산 c.. 2021. 7. 26. 부가가치세 매입세액 불공제 대상(3) | 인사말 안녕하세요? 재무통 taxis 입니다. 오늘은 2021년 부가가치세 1기확정 신고를 앞두고 부가가치세 납부할 세액의 계산시 매출세액에서 공제할수 없는 매입세액 즉, 불공제에 대해서 알아보고자 합니다. 동일한 비용을 지출하고도 지출거래의 성격에 따라 부가가치세를 공제 받을 수 있는 것과 없는 것으로 구분되며, 공제받지 못한 부가세는 모두 비용 또는 자산 등의 계정과목에 그 금액을 추가하여, 추후 법인세법상의 비용 또는 자산으로 처리하게 됩니다. # 본 내용은 참고 용도로만 활용하시되, 정확한 정보는 관련 기관에서 확인하시기 바랍니다. Ⅰ. 개요 Ⅱ. 매입세액 불공제 대상별 세부사항 Ⅲ. 관련 예판 등 Ⅰ. 개요 매입세액 법인이 사업목적으로 재화나 용역을 구입하거나 재화를 수입하면서.. 2021. 7. 22. 이전 1 2 3 다음 반응형
